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我单位是小规模企业，季度销售额不足9万免增值税。去年发生业务时，借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税。这部分免征的增值税一直挂账，现在应该怎样做分录处理呢？在今年直接做成借:应交税金-应交增值税 贷:营业外收入？
会计小白_ph933994
于2019-04-18 10:54 发布 751次浏览
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邹老师
职称： 注册税务师+中级会计师
2019-04-18 10:56
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我单位是小规模企业，季度销售额不足9万免增值税。去年发生业务时，借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税。这部分免征的增值税一直挂账，现在应该怎样做分录处理呢？在今年直接做成借:应交税金-应交增值税 贷:营业外收入？
答： 你好，做这个结转分录 借；应交税费——应交增值税 贷；以前年度损益调整 ——营业外收入
小规模季度销售额低于9万，免征增值税，实现销售收入时，借：应收账款，贷：应交税费——应交增值税（销））季度末时，借：应交税金-应交增值税（销），贷：营业外收入
答： 你好，分录是这样 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入
报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？
答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一
我们是小规模企业，做收入的时候没有提增值税，收入没有超过9万，所以是免征增值税的，我那会写的是借：现金，贷：主营业务收入。后来才发现应该借：现金，贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税。 借应交税费-应交增值税。贷：营业外收入。现在我应该怎么调整账呢？
答： 需要做调整分录 借：主营业务收入 贷：应交税费--应交增值税 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入
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