老师，我公司购进不含税的原材料加工，供货商不开发票，到时出售商品时给客户可以开增值税专用发票吗，我公司是商贸公司，让别的公司代加工的话怎么做账呢

话里人 追问

2019-04-17 23:01

购进不开票的原材料，款已付的话怎么做账呢

话里人 追问

2019-04-17 23:02

我是小型微利企业，为什么今年季报时企业所得税是25%呢

张艳老师 解答

2019-04-17 23:23

1借  原材料
       贷  库存现金等

张艳老师 解答

2019-04-17 23:24

2季度所得税预缴申报表中的税率一直都是25%，享受小型微利企业所得税优惠政策的话，是通过填写减免税优惠明细表第一行体现减征的部分，最终体现享受小型微利企业所得税优惠政策。

话里人 追问

2019-04-17 23:42

购进的这个分录这样做在税法上合理吗

话里人 追问

2019-04-17 23:44

而且这样做的话原材料有余额差异了

张艳老师 解答

2019-04-18 09:05

购进的这个分录这样做在税法上合理吗-----合法的，只是没有取得发票而已
而且这样做的话原材料有余额差异了----您说的差额额在哪里？请具体描述一下

话里人 追问

2019-04-18 11:22

如果购进原材料金额3万元，未取得增值税专用发票，委托甲工厂加工，取得发票含税金额2000元。出售商品开具增值税专用发票45000。老师，麻烦你说一下所有的会计分录，包括结转的销售成本，还有会多交多钱增值税和企业所得税，以及其他的税费

张艳老师 解答

2019-04-18 14:37

借：原材料  30000
       贷：库存现金
借：委托加工物资  30000
        贷：原材料  30000
借：委托加工物资   2000
      贷：银行存款    2000
借：库存商品  32000
       贷：委托加工物资  32000
借：银行存款  45000
        贷：主营业务收入
              应交税费--应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本  32000
      贷：库存商品    32000
由于没有取得进项专票，销售额全部计算销项税额作为应纳增值税税额。
由于没有取得成本发票，企业所得税税前不得抵扣这个30000元的成本，是要多缴纳企业所得税的。

话里人 追问

2019-04-18 14:56

老师，是不是可以理解成公司要多交30000×13%的增值税还有附加税

话里人 追问

2019-04-18 14:57

加工费如果对方开了增值税专用发票就可以抵扣？

张艳老师 解答

2019-04-18 14:57

是的，是这样理解的。

话里人 追问

2019-04-18 15:00

没有取得成本发票，企业所得税不得税前抵扣30000元的成本，那利润总额应该是不能抵减30000元吗，应该怎么计算利润总额和所得税费用

张艳老师 解答

2019-04-18 15:02

在平时季度预缴所得税时，是可以扣除的，到次年所得税汇算清缴时，如果仍然没有取得发票时，是要纳税调整的，汇算清缴是要补缴所得税的。

话里人 追问

2019-04-18 15:06

这个发票确定收不到，那要补交多少呢

张艳老师 解答

2019-04-18 15:08

单就这个业务来说，是要补交3000*25%

话里人 追问

2019-04-18 15:10

30000×25%吧，我公司是小型微利企业税率是不是应该是5%

张艳老师 解答

2019-04-18 15:12

您到时还要看您公司是否能享受小型微利企业条件？如果享受的话，是这样的计算的。

话里人 追问

2019-04-18 15:13

满足小型微利企业的条件，那所得税就是30000×5%是吧

张艳老师 解答

2019-04-18 15:17

是的，是这样理解的。

话里人 追问

2019-04-18 15:18

哦哦，谢谢老师了

张艳老师 解答

2019-04-18 15:22

不客气的，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！