送心意

张艳老师

职称注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2019-04-17 22:40

1、可以开具发票的,只是由于没有取得进项发票,是不能抵扣增值税的,会多缴纳增值税的,而且企业所得税也会多交的。
2、借:委托加工物资
            贷:原材料
借:委托加工物资【支付加工费】
        应交税费--应交增值税(进项税额)
        贷:银行存款
加工收回
借:库存商品/原材料
        贷:委托加工物资

话里人 追问

2019-04-17 23:01

购进不开票的原材料,款已付的话怎么做账呢

话里人 追问

2019-04-17 23:02

我是小型微利企业,为什么今年季报时企业所得税是25%呢

张艳老师 解答

2019-04-17 23:23

1借  原材料
       贷  库存现金等

张艳老师 解答

2019-04-17 23:24

2季度所得税预缴申报表中的税率一直都是25%,享受小型微利企业所得税优惠政策的话,是通过填写减免税优惠明细表第一行体现减征的部分,最终体现享受小型微利企业所得税优惠政策。

话里人 追问

2019-04-17 23:42

购进的这个分录这样做在税法上合理吗

话里人 追问

2019-04-17 23:44

而且这样做的话原材料有余额差异了

张艳老师 解答

2019-04-18 09:05

购进的这个分录这样做在税法上合理吗-----合法的,只是没有取得发票而已
而且这样做的话原材料有余额差异了----您说的差额额在哪里?请具体描述一下

话里人 追问

2019-04-18 11:22

如果购进原材料金额3万元,未取得增值税专用发票,委托甲工厂加工,取得发票含税金额2000元。出售商品开具增值税专用发票45000。老师,麻烦你说一下所有的会计分录,包括结转的销售成本,还有会多交多钱增值税和企业所得税,以及其他的税费

张艳老师 解答

2019-04-18 14:37

借:原材料  30000
       贷:库存现金
借:委托加工物资  30000
        贷:原材料  30000
借:委托加工物资   2000
      贷:银行存款    2000
借:库存商品  32000
       贷:委托加工物资  32000
借:银行存款  45000
        贷:主营业务收入
              应交税费--应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本  32000
      贷:库存商品    32000
由于没有取得进项专票,销售额全部计算销项税额作为应纳增值税税额。
由于没有取得成本发票,企业所得税税前不得抵扣这个30000元的成本,是要多缴纳企业所得税的。

话里人 追问

2019-04-18 14:56

老师,是不是可以理解成公司要多交30000×13%的增值税还有附加税

话里人 追问

2019-04-18 14:57

加工费如果对方开了增值税专用发票就可以抵扣?

张艳老师 解答

2019-04-18 14:57

是的,是这样理解的。

话里人 追问

2019-04-18 15:00

没有取得成本发票,企业所得税不得税前抵扣30000元的成本,那利润总额应该是不能抵减30000元吗,应该怎么计算利润总额和所得税费用

张艳老师 解答

2019-04-18 15:02

在平时季度预缴所得税时,是可以扣除的,到次年所得税汇算清缴时,如果仍然没有取得发票时,是要纳税调整的,汇算清缴是要补缴所得税的。

话里人 追问

2019-04-18 15:06

这个发票确定收不到,那要补交多少呢

张艳老师 解答

2019-04-18 15:08

单就这个业务来说,是要补交3000*25%

话里人 追问

2019-04-18 15:10

30000×25%吧,我公司是小型微利企业税率是不是应该是5%

张艳老师 解答

2019-04-18 15:12

您到时还要看您公司是否能享受小型微利企业条件?如果享受的话,是这样的计算的。

话里人 追问

2019-04-18 15:13

满足小型微利企业的条件,那所得税就是30000×5%是吧

张艳老师 解答

2019-04-18 15:17

是的,是这样理解的。

话里人 追问

2019-04-18 15:18

哦哦,谢谢老师了

张艳老师 解答

2019-04-18 15:22

不客气的,祝您学习愉快、工作顺利,如果您对老师的解答满意的话,请给老师一个五星评价,非常感谢!

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1、可以开具发票的,只是由于没有取得进项发票,是不能抵扣增值税的,会多缴纳增值税的,而且企业所得税也会多交的。 2、借:委托加工物资 贷:原材料 借:委托加工物资【支付加工费】 应交税费--应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 加工收回 借:库存商品/原材料 贷:委托加工物资
2019-04-17 22:40:08
你好!应该全额开具发票的 你们收加工商钱,应该开发票给对方,视同销售材料给对方
2022-06-11 14:36:24
不能直接扣除,你们之间要互相开票,意思是你们开材料发票给他们,他们开加工费发票给你?
2022-06-11 14:53:41
可以开 但是你这么做不合规
2021-04-19 21:23:11
你好 是的 可以的 建议通过委托加工物资
2020-06-01 22:10:33
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