老师，我公司购进不含税的原材料加工，供货商不开发票，到时出售商品时给客户可以开增值税专用发票吗，我公司是商贸公司，让别的公司代加工的话怎么做账呢

话里人 | 会计达人

追问：购进不开票的原材料，款已付的话怎么做账呢

2019-04-17,23:01:54

话里人 | 会计达人

追问：我是小型微利企业，为什么今年季报时企业所得税是25%呢

2019-04-17,23:02:48

张艳老师| 官方答疑老师

1借 原材料
贷 库存现金等

2019-04-17,23:23:06

张艳老师| 官方答疑老师

2季度所得税预缴申报表中的税率一直都是25%，享受小型微利企业所得税优惠政策的话，是通过填写减免税优惠明细表第一行体现减征的部分，最终体现享受小型微利企业所得税优惠政策。

2019-04-17,23:24:41

话里人 | 会计达人

追问：购进的这个分录这样做在税法上合理吗

2019-04-17,23:42:29

话里人 | 会计达人

追问：而且这样做的话原材料有余额差异了

2019-04-17,23:44:31

张艳老师| 官方答疑老师

购进的这个分录这样做在税法上合理吗-----合法的，只是没有取得发票而已
而且这样做的话原材料有余额差异了----您说的差额额在哪里？请具体描述一下

2019-04-18,09:05:11

话里人 | 会计达人

追问：如果购进原材料金额3万元，未取得增值税专用发票，委托甲工厂加工，取得发票含税金额2000元。出售商品开具增值税专用发票45000。老师，麻烦你说一下所有的会计分录，包括结转的销售成本，还有会多交多钱增值税和企业所得税，以及其他的税费

2019-04-18,11:22:18

张艳老师| 官方答疑老师

借：原材料 30000
贷：库存现金
借：委托加工物资 30000
贷：原材料 30000
借：委托加工物资 2000
贷：银行存款 2000
借：库存商品 32000
贷：委托加工物资 32000
借：银行存款 45000
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本 32000
贷：库存商品 32000
由于没有取得进项专票，销售额全部计算销项税额作为应纳增值税税额。
由于没有取得成本发票，企业所得税税前不得抵扣这个30000元的成本，是要多缴纳企业所得税的。

2019-04-18,14:37:39

话里人 | 会计达人

追问：老师，是不是可以理解成公司要多交30000×13%的增值税还有附加税

2019-04-18,14:56:24

话里人 | 会计达人

追问：加工费如果对方开了增值税专用发票就可以抵扣？

2019-04-18,14:57:29

张艳老师| 官方答疑老师

是的，是这样理解的。

2019-04-18,14:57:32

话里人 | 会计达人

追问：没有取得成本发票，企业所得税不得税前抵扣30000元的成本，那利润总额应该是不能抵减30000元吗，应该怎么计算利润总额和所得税费用

2019-04-18,15:00:55

张艳老师| 官方答疑老师

在平时季度预缴所得税时，是可以扣除的，到次年所得税汇算清缴时，如果仍然没有取得发票时，是要纳税调整的，汇算清缴是要补缴所得税的。

2019-04-18,15:02:16

话里人 | 会计达人

追问：这个发票确定收不到，那要补交多少呢

2019-04-18,15:06:16

张艳老师| 官方答疑老师

单就这个业务来说，是要补交3000*25%

2019-04-18,15:08:59

话里人 | 会计达人

追问：30000×25%吧，我公司是小型微利企业税率是不是应该是5%

2019-04-18,15:10:17

张艳老师| 官方答疑老师

您到时还要看您公司是否能享受小型微利企业条件？如果享受的话，是这样的计算的。

2019-04-18,15:12:16

话里人 | 会计达人

追问：满足小型微利企业的条件，那所得税就是30000×5%是吧

2019-04-18,15:13:21

张艳老师| 官方答疑老师

是的，是这样理解的。

2019-04-18,15:17:28

话里人 | 会计达人

追问：哦哦，谢谢老师了

2019-04-18,15:18:15

张艳老师| 官方答疑老师

不客气的，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！

2019-04-18,15:22:53