金牌答疑老师解答

张艳老师| 官方答疑老师

职称:注册会计师+中级会计师

回答数:35784个,好评数:35382

1、可以开具发票的,只是由于没有取得进项发票,是不能抵扣增值税的,会多缴纳增值税的,而且企业所得税也会多交的。
2、借:委托加工物资
贷:原材料
借:委托加工物资【支付加工费】
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
加工收回
借:库存商品/原材料
贷:委托加工物资

2019-04-17,22:40:08

话里人 | 会计达人

追问:购进不开票的原材料,款已付的话怎么做账呢

2019-04-17,23:01:54

话里人 | 会计达人

追问:我是小型微利企业,为什么今年季报时企业所得税是25%呢

2019-04-17,23:02:48

张艳老师| 官方答疑老师

1借 原材料
贷 库存现金等

2019-04-17,23:23:06

张艳老师| 官方答疑老师

2季度所得税预缴申报表中的税率一直都是25%,享受小型微利企业所得税优惠政策的话,是通过填写减免税优惠明细表第一行体现减征的部分,最终体现享受小型微利企业所得税优惠政策。

2019-04-17,23:24:41

话里人 | 会计达人

追问:购进的这个分录这样做在税法上合理吗

2019-04-17,23:42:29

话里人 | 会计达人

追问:而且这样做的话原材料有余额差异了

2019-04-17,23:44:31

张艳老师| 官方答疑老师

购进的这个分录这样做在税法上合理吗-----合法的,只是没有取得发票而已
而且这样做的话原材料有余额差异了----您说的差额额在哪里?请具体描述一下

2019-04-18,09:05:11

话里人 | 会计达人

追问:如果购进原材料金额3万元,未取得增值税专用发票,委托甲工厂加工,取得发票含税金额2000元。出售商品开具增值税专用发票45000。老师,麻烦你说一下所有的会计分录,包括结转的销售成本,还有会多交多钱增值税和企业所得税,以及其他的税费

2019-04-18,11:22:18

张艳老师| 官方答疑老师

借:原材料 30000
贷:库存现金
借:委托加工物资 30000
贷:原材料 30000
借:委托加工物资 2000
贷:银行存款 2000
借:库存商品 32000
贷:委托加工物资 32000
借:银行存款 45000
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本 32000
贷:库存商品 32000
由于没有取得进项专票,销售额全部计算销项税额作为应纳增值税税额。
由于没有取得成本发票,企业所得税税前不得抵扣这个30000元的成本,是要多缴纳企业所得税的。

2019-04-18,14:37:39

话里人 | 会计达人

追问:老师,是不是可以理解成公司要多交30000×13%的增值税还有附加税

2019-04-18,14:56:24

话里人 | 会计达人

追问:加工费如果对方开了增值税专用发票就可以抵扣?

2019-04-18,14:57:29

张艳老师| 官方答疑老师

是的,是这样理解的。

2019-04-18,14:57:32

话里人 | 会计达人

追问:没有取得成本发票,企业所得税不得税前抵扣30000元的成本,那利润总额应该是不能抵减30000元吗,应该怎么计算利润总额和所得税费用

2019-04-18,15:00:55

张艳老师| 官方答疑老师

在平时季度预缴所得税时,是可以扣除的,到次年所得税汇算清缴时,如果仍然没有取得发票时,是要纳税调整的,汇算清缴是要补缴所得税的。

2019-04-18,15:02:16

话里人 | 会计达人

追问:这个发票确定收不到,那要补交多少呢

2019-04-18,15:06:16

张艳老师| 官方答疑老师

单就这个业务来说,是要补交3000*25%

2019-04-18,15:08:59

话里人 | 会计达人

追问:30000×25%吧,我公司是小型微利企业税率是不是应该是5%

2019-04-18,15:10:17

张艳老师| 官方答疑老师

您到时还要看您公司是否能享受小型微利企业条件?如果享受的话,是这样的计算的。

2019-04-18,15:12:16

话里人 | 会计达人

追问:满足小型微利企业的条件,那所得税就是30000×5%是吧

2019-04-18,15:13:21

张艳老师| 官方答疑老师

是的,是这样理解的。

2019-04-18,15:17:28

话里人 | 会计达人

追问:哦哦,谢谢老师了

2019-04-18,15:18:15

张艳老师| 官方答疑老师

不客气的,祝您学习愉快、工作顺利,如果您对老师的解答满意的话,请给老师一个五星评价,非常感谢!

2019-04-18,15:22:53


送心意

 

答疑老师

张艳老师   金牌答疑

微信扫码,免费提问!

在线提问累计解决68456个问题

张艳老师| 官方答疑老师

职称:注册会计师+中级会计师

亲爱的学员你好,我是来自会计学堂的张艳老师,很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?

在线提问累计解决68456个问题

张艳老师| 官方答疑老师

职称:注册会计师+中级会计师

亲爱的学员你好,我是来自会计学堂的张艳老师,很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?