老师，您好！请问我们公司是制造行业，当月发生的水电费要下个月才交费，那么要做成本核算就要计提水电费，借：制造费用/水电费贷其他应付款水电公司，那下个月有经办人写请款单，然后又收到增值税专用发票要怎么做分录?急！

陈诗晗老师 解答

2019-04-17 20:04

发生时
借：制造费用～暂估
贷：应付账款～暂估
收到发票，将上面暂估冲红
借：制造费用
应交税费
贷：应付账款

陈莉 追问

2019-04-17 20:09

增值税专用发票，有一个进项税怎么做分录

陈诗晗老师 解答

2019-04-17 20:50

最后一个分录，你看，应交税费

陈莉 追问

2019-04-17 20:53

先冲红，在做借:制造费用   应交
税费，贷：其他应付款，这样不就是这个计入了两次费用，又要在次月算进成本了了吗？

陈诗晗老师 解答

2019-04-17 21:28

发生时
借：制造费用～暂估
贷：应付账款～暂估
收到发票，将上面暂估冲红
借：制造费用
应交税费
贷：应付账款
上面第一笔是暂估，收到发票时把暂估的冲红，在做下面分录

陈莉 追问

2019-04-17 21:35

老师，冲了暂估，又借记制造费用，当月又要计提下个月水电费，那不是做了两笔制造费用的结转吗？

陈诗晗老师 解答

2019-04-17 22:06

你一正一负总金额并不影响

陈莉 追问

2019-04-18 06:26

我知道这样不影响，计提的时候没有应交税费，但是收到发票做负数，有个应交税费进项税，要怎么记账?

陈诗晗老师 解答

2019-04-18 08:49

这就是要冲这个暂估的原理所在啊，因为有税额差异。直接做应交税费进项税。