老师好，请问为单位食堂职工缴纳的社保和公积金计入哪个科目？会计分录应该是怎样做的？

蓝歆 追问

2019-04-16 18:30

贷方是通过应付职工薪酬～应付福利费吗？

江老师 解答

2019-04-16 18:31

是的，需要通过“应付职工薪酬——工资”科目过一下，核算

蓝歆 追问

2019-04-16 19:25

那如果应付职工薪酬科目下设两个二级科目，工资和福利费，是要通过哪个更合理呢？

蓝歆 追问

2019-04-16 19:27

如果食堂福利费已经计入应付职工薪酬-工资，在企业所得税汇算清缴时需要从工资科目中提出来计入职工福利费吗？

江老师 解答

2019-04-16 20:28

1、食堂人员的工资通过“应付职工薪酬——工资”核算 ，再转入“管理费用——福利费”科目；
2、食堂人员的社保公司承担部分，通过“应付职工薪酬——社保费”核算 ，再转入“管理费用——福利费”科目；对于个人承担的社保费用，计入其他应收款——代扣个人社保，发放工资时扣回平账。
3、食堂人员的公积金公司承担的部分通过“应付职工薪酬——公积金”核算 ，再转入“管理费用——福利费”科目；对于个人承担的公积金，计入其他应收款——代扣个人公积金，发放工资时扣回平账。