- 送心意
晶晶老师
职称: 中级会计师,注册会计师,税务师
2019-04-16 17:49
很多:
特殊情况一:
附有销售退回条款的销售
(1)销售时
借:应收账款【全额+计税】
贷:主营业务收入 【预计非退货部分】
预计负债——应付退货款 【预计退回部分】
应交税费——应交增值税(销项税额) 【全额计税】
借:主营业务成本【预计非退货部分】
应收退货成本【预计退回部分】
贷:库存商品【全部】
(2)收到货款时
借:银行存款
贷:应收账款
(3退货率重新评估,降低时:
借:预计负债——应付退货款
贷:主营业务收入
借:主营业务成本
贷:应收退货成本
或相反分录。
(4)实际退货时。(少于预计数量)
借:库存商品 【实际退回部分】
应交税费——应交增值税(销项税额) 【实际退回部分】
预计负债——应付退货款 【账面冲掉】
贷:应收退货成本 【实际退货部分冲掉】
主营业务收入 【预计超出实际那部分确认收入】
银行存款 【实际退回部分】
借:主营业务成本
贷:应收退货成本 【预计超出实际那部分转入成本】
以下分录帮助理解,但考试时最好分开写。
借:库存商品 【实际退回部分】
应交税费——应交增值税(销项税额) 【实际退回部分】
预计负债——应付退货款 【账面冲掉】
主营业务成本 【预计超出实际那部分转入成本】
贷:应收退货成本 【账面冲回】
主营业务收入 【预计超出实际那部分确认收入】
银行存款 【实际退回部分】
特殊情况二:
附有质量保证条款的销售退回
借:银行存款
贷:主营业务收入
合同负债【如果有延保服务的话,没有不考虑】
借:主营业务成本
贷:库存商品
借:销售费用
贷:预计负债
特殊情况四:
附有客户额外购买选择权的销售(送积分的情形)
借:银行存款
贷:主营业务收入 【收到现金*收到现金/(收到现金+累计兑换的积分的金额)】
合同负债 【积分金额*收到现金/(收到现金+累计兑换的积分的金额)】
第一个月兑换部分确认收入:
积分应当确认的收入=最初确认的合同负债×累计兑换的积分/预计要兑换的积分;
借:合同负债
贷:主营业务收入
第二个月兑换部分确认收入:
积分应当确认的收入=最初确认的合同负债×累计兑换的积分/预计要兑换的积分-已确认的收入;
特殊情况六:
售后回购
(1)回购价格<原售价,应当视为租赁交易,确认租赁费即可。
(2)回购价格>原售价,应当视为融资交易,分录:
出售时:
借:银行存款
贷:其他应付款
应交税费——应交增值税(销项税额)
计提费用:
借:财务费用
贷:其他应付款
回购时:
借:财务费用
贷:其他应付款
借:其他应付款
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
是增值税的应税消费品?其他用第一个的意思? 问
同学你好,需要征收消费税的用第二个,不需要征收消费税的用第一个. 答
老师好,我们六月现金期末余额和七月现金期初数不 问
你好,你是软件上面不一样吗? 答
老师,企业申请了2022年的工会经费金额返还,财务入 问
你好,那最好返还计入营业外收入或其他收益,不要冲减 答
老师 利润表中的财务费用小于利息费用了 有提示 问
你好,要是填写没有错误可以忽略提示,不用调整。 答
你好,老师,我不知道快账的网站,可以发给我,谢谢 问
你好,这个网站里面就是的 www.kuaizhang.com 答