请问老师，我们是一般纳税人，上季度利润有12577.30元，请问，本月申报企业所得税，我们应该怎么计算，有没有可以享受的优惠政策？

秋梅9667 追问

2019-04-16 11:22

怎么知道我们能不能享受呢

秋梅9667 追问

2019-04-16 11:22

我对一般纳税人政策不是很懂

张艳老师 解答

2019-04-16 11:30

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号，以下简称《通知》）等规定，现就小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题公告如下：
一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。
二、本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

秋梅9667 追问

2019-04-16 11:32

现在我们是申报第一季度的企业所得税，符合条件，是不是就可以按照优惠政策来交企业所得税

秋梅9667 追问

2019-04-16 11:33

怎么做分录

张艳老师 解答

2019-04-16 11:39

1、是的，可以
2、直接按申报表计算的应纳税额做计提分录就是了。
借：所得税费用
       贷：应交税费--应交所得税

秋梅9667 追问

2019-04-16 12:18

谢谢老师

张艳老师 解答

2019-04-16 13:04

不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢