邹老师，您好，现在遇到一难题。我司是一家生产型出口企业，201812的关单在2019年开票的，201812没有确认收入。2018年所得税是核定征收，19年改为查账征收。企业执行小企业会计准则。1.那笔18年没确认的收入我在今年怎么写分录。成本结转的分录2.汇算清缴如何调整。3.清缴的分录怎么写？谢谢！

呆萌的芝麻 追问

2019-04-16 17:40

18年没有开票

朴老师 解答

2019-04-16 17:43

今年开票吗？直接做成主营业务收入就可以了

呆萌的芝麻 追问

2019-04-16 17:44

开票了，可是那个属于2018的呀。

朴老师 解答

2019-04-16 17:44

你那个不算，只能算预收款

朴老师 解答

2019-04-16 17:45

你是今年开票的哦，所以直接做在今年的账里

呆萌的芝麻 追问

2019-04-16 17:46

201812的关单，这个关单不就符合确认收入的条件了啊

朴老师 解答

2019-04-16 17:49

借：现金
                                         贷：主营业务收入
                    如果是挂账，则
                                   借：应收账款
                                        贷：主营业务收入
              结转成本时
                             借：主营业务成本
                                   贷：库存商品

呆萌的芝麻 追问

2019-04-16 17:57

不是这个意思啊，就是本该在18年确认的收入，当时没确认。现在怎么调整。

朴老师 解答

2019-04-16 18:04

通过以前年度损益调整来做就可以了