去年的问题发票，在今年做汇算清缴的时候做成本转出。汇算清缴填写利润表的时候，营业成本是按照调整后的成本填写吗，也就是减少了调出去的成本之后的金额。补缴的所得税需要加入利润表中所得税费用这一栏吗？

395474229 追问

2019-04-15 16:01

假设调出去的成本是10万元，补缴的所得税是25万。利润表和资产负债表应做怎样的调整？

陈诗晗老师 解答

2019-04-15 16:08

你在现在的期间分录处理
借：以前年度损益调整
贷：应交税费～所得税
之前的报表不更改了，汇算时按更改后的申报

395474229 追问

2019-04-15 16:31

我问的是汇算清缴时，申报的利润表和资产负债表需不需要调整？还是就按照18年12月的报表报就可以。调增的金额体现在调整项的表中？

陈诗晗老师 解答

2019-04-15 17:01

不如果是汇算前，不需要调整，你直接按调后的金额汇算清缴处理就是了