老师，我看课程，变卖废品收现金。只有收据入账，没有发票，分录是借现金，贷营业外收入-变卖收入，应交税费-应交增值税-销项税额，按13%算进项。我想问下这个只有收据没有发票，这个销项税额可以这么做?

价值观 追问

2019-04-14 12:55

那是不是这笔营业外收入，算作无票收入，也得报增值税申报表?

徐阿富老师 解答

2019-04-14 13:02

你好，是的，也要计算增值税的

价值观 追问

2019-04-14 13:05

老师，如果营业外收入不多情况下，一般不用做销项处理吧?这个金额一般多少

徐阿富老师 解答

2019-04-14 13:08

你好，没有金额规定，你如果真的金额不多，也可以先不考虑增值税

价值观 追问

2019-04-14 13:09

一般财务大概多少收入的时候直接做营业外收入呀

徐阿富老师 解答

2019-04-14 13:17

你好，这个也不是按照金额来的，是根据收入性质来的。

价值观 追问

2019-04-14 13:50

那营业外收入什么情况下可以不用考虑增值税

徐阿富老师 解答

2019-04-14 14:15

你好，比如减免税，政府补助等不用缴纳增值税，变卖资产的都要计算

价值观 追问

2019-04-14 17:33

那如果保险赔偿营业外收入也要增值税吗?这种情况的税率是按企业本身税率定还是看?

徐阿富老师 解答

2019-04-14 21:00

你好，保险赔款一般先冲减修理费用后计入营业外收入。基本做法是车险赔款先抵减车辆损失，余额转营业外收入或营业外支出，并入企业所得缴纳企业所得税。无余额的话就不用交税了。
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第二款“ 不征收增值税项目：3.被保险人获得的保险赔付。   因此，企业获得保险公司的理赔收入，不征收增值税