老师，问题一，如何核算所得税的税附率是如何核算，问题二，在2019年红冲了一张2018年的增值税专用发票，未税金额86206.9 税额13793.1 含税金额是10万，请问会计处理如何处理，及会计分录怎么写

文老师 解答

2019-04-14 10:31

（1）调整销售收入
借：以前年度损益调整
应交税费--应交增值税（销项税额）
贷：应收账款
（2）调整销售成本
借：库存商品
贷：以前年度损益调整
（3）调整应缴纳的所得税：
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
（4）将“以前年度损益调整”科目的余额转入利润分配：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
（5）调整盈余公积：
借：盈余公积
贷：利润分配——未分配利润