有两个问题关于汇算清缴：（1）去年2018年汇算清缴2017的企业所得税，当时报表最后做出来是负900多，税局在2018年也没有退税给公司，什么凭证也没有做，有关系吗？还是说2019年需要补做？做什么科目？（2）2018年度的汇算清缴刚结束，需要补交600多，应该如何做分录？可不可以用2017年应退的所得税去抵2018应补缴的所得税？如果可以，会计分录应该怎么做？

65596818 追问

2019-04-12 07:04

老师好，这两个数字都是本年应补退所得税额，汇算清缴调整后扣小微企业减免以及已交所得税，最后需要补额金额，2017年是负数，2018面是正数

QQ老师 解答

2019-04-12 08:07

你好，我的意思是17年的负数是什么原因产生的？比如你们有加计扣除项目的话。如果17年不退税的话，18年是不可以抵扣的。

65596818 追问

2019-04-12 10:02

是因为限额扣除的捐赠支出太多，调增了纳税额，所以负数

QQ老师 解答

2019-04-12 10:10

你好，这样的话你应该做以前年度损益调整。那截止到17年你们是盈利还是亏损？如果是亏损的话是可以弥补18年的

65596818 追问

2019-04-12 11:26

老师你还没有听明白我的意思，这个金额是都弥补完后的，2017汇算清缴为-928.88，2018汇算清缴为559.24 
 
数据都报送成功了，我在2018年没有做过汇算清缴的凭证，请的问题是这两笔应该怎么做凭证？

QQ老师 解答

2019-04-12 11:38

你好，如果本身上午没有问题的话，是税会差异造成的，只调表不调账。补交的所得税通过以前年度损益调整科目处理