2016年发生的研发费用（费用化支出），发生时直接计入了管理费用，现需要申请高新，请问2018年如何调账，才能体现到研发费用科目

王沥 追问

2019-04-11 16:35

意思就是即使16年明细账中没有体现研发费用，直接提供研发费用辅助账就可以了吗

王沥 追问

2019-04-11 16:36

那16年应该计入研发费用的工资，直接计入了管理费用-职工工资，18年该如何进行调整呢

陈老师Fairy 解答

2019-04-11 16:38

是的同学，能提供明细账即可，后面的问题也是调整到管理费用-研发支出里面哈

王沥 追问

2019-04-11 16:41

我知道是应该将管理费用-工资中的属于研发费用的部分调整到管理费用-研发支出，但是跨年度了，不知道具体的调整方法，请写分录，谢谢

陈老师Fairy 解答

2019-04-11 16:44

哦好的哈 管理费用用以前年度损溢调整来代替做笔调整即可

王沥 追问

2019-04-11 16:47

所以，请写完成的分录

陈老师Fairy 解答

2019-04-11 17:29

借：以前年度损溢调整-研发支出  贷：以前年度损益调整-直接计入管费用部分
工资：借：以前年度损溢调整-研发支出  贷：以前年度损益调整-工资
不影响一级科目