您好老师，我18年计提的房租费25万，发票19年开进来20万，少了5万，我18年的分录做了，借管理费用25万，贷预付账款25万，现在发票开进来20万，就是说我18年多计提了5万

您好老师，我18年计提的房租费25万，发票19年开进来20万，少了5万，我18年的分录做了，借管理费用25万，贷预付账款25万，现在发票开进来20万，就是说我18年多计提了5万

答： 想确认一下，这个房租真实的数字到底是应该为25万，还是20万呢？如果是25万的话，差的5万的发票，何时取得？

2018年的房租费计提了25万，现在发票到了20万，少了5万，这5万怎么冲销，当时分录是借管理费用，贷预付账款，现在怎么冲呢，是小企业会计准则

答： 您好 借：以前年度损益调整 贷方蓝字 贷：预付账款 贷方红字 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润 如果没有以前年度损益调整科目的话 借：利润分配——未分配利润 贷方蓝字 贷：预付账款 贷方红字 借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——应交所得税 如果去年亏损的话 不要做应交税费这笔分录

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

以前年度房租多计提了如何做账？18年每月计提，18年合计计提是借：制造费用-房租费 900万 贷：其他应付账款 900万 。19年底真正收到发票不含税金额是760万，税额是30万。发票金额比计提的少，现在收到的发票其实是18年的房租发票。金额我举例

答： 借其他应付款，进项，30万贷制造费用900-790 借制造费用贷生产成本 借生产成本贷库存商品 借主营业务成本负数贷库存商品负数 如果你18年税前扣除了这么做