老师有这样一个问题 12月3日国税局以电控税让我们补交2014-2015年6月份增值税50150元还有2733.17元滞纳金是这样补得在2015年7月份增加无票收入295000元成本也增加295000元正好税是50150 滞纳金是2733.17 请问这个税款如何入账？分录怎么写？对今年的汇算清缴有影响吗？还有就是12.3号在税务局的系统里往7月份的申报表增加了295000的收入成本也增加了295000 为什么今天查的税务局申报表的本年累计和我的携税宝的申报表本年累计都没有增加这

李老师

职称：注册会计师

2015-12-31 14:48

我记账也虚增无票收入吗？那么原材料和库存商品都要做改变，那如何做呢？虚增无票收入没有任何凭据就计入收入账吗？滞纳金计入营业外支出，税款如果计入管理费用行吗？或者计入借：库存现金贷：本年利润贷：应交税费--应交增值税然后再借：应交税费--应交增值税贷：银行存款可以吗？

李老师解答

2015-12-31 14:18

一、只能“按照”税局“要求”“虚增”无票收入了，税金正常入账，滞纳金做入营业外支出。
收入和成本一致，对于企业所得税汇算清缴无影响，但需要有相应的成本支出凭据。税收滞纳金计入营业外支出，不得税前扣除，需要纳税调增处理。
二、也许有数据延迟

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