甲，乙公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税率均为17%。2017年11月甲公司决定与乙公司进行非货币性资产交换，有关资料如下，甲公司固定资产原值1200，折旧750万元，账面价值450万元，，无形资产原值450万元，摊销270，账面价值180，乙公司，在建工程成本525，长期股权投资成本150万元，换入和换出的公允价值均不可靠计量，并假定不考虑相关税费等因素，做分录，这个分录怎么做呢？

舟舟老师 解答

2019-04-10 21:24

公允无法确定，属于以账面价值计量的非货币性资产交换 
主要看甲换来了在建和长投，如何入账。付出的账面价值=450+180=630，然后按照乙的账面价值（525:150）这样的比例，来确定在建和长投的入账价值。算出来，在建入账490，长投入账185。直接科目对换就可以了，不产生损益。 
借：在建工程490 
长期股权投资150 
累计折旧750 
累计摊销270 
贷：固定资产1200 
无形资产450

瑞123 追问

2019-04-11 09:37

老师 那乙公司的分录怎么做呢

舟舟老师 解答

2019-04-11 09:39

你可以按照这个方法，把乙公司的账务处理写一下，锻炼一下，然后拍给我看看

瑞123 追问

2019-04-12 10:32

老师可以帮我看一下吗？

舟舟老师 解答

2019-04-12 10:54

这里固定资产不需要走固定资产清理 
借：固定资产 
无形资产 
贷：在建工程 
长期股权投资

瑞123 追问

2019-04-12 11:01

这里固定资产为什么不走固定资产清理呢？

舟舟老师 解答

2019-04-12 11:01

因为这里是账面价值计量的非货币性资产交换，不产生损益