甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月外购一幢办公楼，取得增值税专用发票注明的价款为10000万元，增值税税额为1000万元。甲公司缴纳契税400万元。该办公楼需要装修才能使用。甲公司对其进行装修领用本企业外购原材料一批，成本为100万元，增值税进项税额为16万元。支付装修公司装修费取得增值税专用发票注明的价款为300万元，增值税税额为30万元。以上款项通过银行转账支付。9月1日办公楼达到预定可使用状态，不考虑其他因素，则对于该项业务下列会计处理结果正确的是(　　)。A.计入固定资产的金额为10530万元B.计入应交税费—应交增值税(进项税额)为1030万元C.计入应交税费—待抵

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2019-04-10 11:08

计入应交税费—应交增值税(进项税额转出)6.4万元
借：在建工程          10800(10000+400+100+300)

  应交税费—应交增值税(进项税额)

                                                   618[(1000+30)×60%]

       —待抵扣进项税                   412[(1000+30)×40%]

贷：银行存款                    11830

借：应交税费—待抵扣进项税额        6.4(16×40%)

贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)       6.4

借：固定资产                    10800

贷：在建工程                    10800