目前小规模纳税人，季报，30万以下，1-2月已做计提附加及附加增值税，每月计提时如下处理：DR：应收账款 应交税金-未交增值税 收入DR：主营业务税金及附加 CR：应交税金-城市维护建设税4月季报时，已无须缴纳增值税，怎么冲减计提的增值税及附加可否如下：原路冲回。

2月份含税销售收入9.27万元.城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,地方教育附加征收率2%.会计处理如下:2月份会计处理:1.计提增值税时:借:应收账款或银行存款 92700 贷:主营业务收入 90000应交税费--应交增值税 27002.计提城建税:借:营业税金及附加189贷:应交税费--应交城市维护建设税 1893.结转应交的附加税:借:应交税费--应交城市维护建设税 189贷:营业外收入---减免税额189

答： 你这里的分录没什么问题啊，你觉得哪里有疑问？

小规模增值税减免了100元，按照100元计提附加税计提附加税：借：税金及附加-0.03%印花税 0.03 税金及附加-5%城市维护建设税 5 税金及附加-3%教育费附加 3 税金及附加-2%地方教育附加 2贷：应交税费——印花税 0.03 应交税费——应交城市维护建设税5 应交税费——应交教育费附加3 应交税费——交地方教育费附加2 最后减免的税收，都计入营业外收入会计分录吗

答： 减免的增值税从应交税费-应交增值税转入营业外收入。如果不交增值税那么不涉及附加，附加不用计提和缴纳

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

"小规模纳税人向税局申请代开的增值税专用发票，是借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费应交增值税那缴纳增值税及附加税是借:应交税费应交增值税 城市维护建设税 贷:银行存款等？城建税等附加税要不要先计提"

答： 小规模纳税人向税局申请代开的增值税专用发票，应收账款和主营业务收入是借方贷方，而缴纳增值税及附加税则是借：应交税费应交增值税、城市维护建设税等附加税，贷：银行存款等；至于是否要先计提，应该根据缴税时间来决定，一般而言，提前贷方记录，等到缴税时，借方记录即可。例如：在5月份有业务收入，应交增值税，在5月份贷方记录应交增值税，等到6月份缴税的时候，借方记录应交增值税，以此类推。