固定资产加速折旧税收优惠明细表季报怎么填?
怕黑的小熊猫
于2019-04-09 21:32 发布 920次浏览
- 送心意
耿老师
职称: 中级会计师
相关问题讨论
你好,你们有加计扣除项目吗?没有的话零申报。
2019-04-09 21:36:25
要看你是否账面分期计提折旧的资产,选择在税务上一次性税前扣除,或者你账面加速折旧了,税务上只能分期折旧的
2019-07-11 17:46:41
我们公司这个月一次性折旧的空调算不算?填在哪
2018-09-29 17:35:06
固定资产加速折旧扣除明细表怎么填?
(一)行次填报
1.第1行“一、六大行业固定资产”:填报六大行业(包括生物药品制造业,专用设备制造业,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业,计算机、通信和其他电子设备制造业,仪器仪表制造业,信息传输、软件和信息技术服务业等行业)纳税人,2014年1月1日后新购进的固定资产,按照财税〔2014〕75号和国家税务总局相关规定的加速折旧政策计算的各项固定资产的加速折旧额;以及与按照税收一般规定计算的折旧额的差额。本表根据固定资产类别填报相应数据列。
第2行至第7行,由六大行业中的企业根据所在行业固定资产加速折旧情况进行填报。
2.第8行“其他行业”:由单位价值超过100万元的研发仪器、设备采取缩短折旧年限或加速折旧方法的六大行业以外的其他企业填写。
3.第9行“二、允许一次性扣除的固定资产”:填报2014年1月1日后新购进单位价值不超过100万元的用于研发的仪器、设备和单位价值不超过5000元的固定资产,按照税法规定一次性在当期所得税前扣除的金额。
小型微利企业研发与经营活动共用的仪器、设备一次性扣除,同时填写本表第10行、第11行。
(二)列次填报
除第17列外,其他列次有关固定资产原值、折旧额,均按税收规定填写。
1.原值:填写固定资产的计税基础。自行建造固定资产,按照会计实际入账价值确定。
2.本期折旧(扣除)额:按税法规定计算填写当年度折旧(扣除)额。
3.累计折旧(扣除)额:按税法规定计算填写享受加速折旧优惠政策的固定资产自起始年度至本年度的累计折旧(扣除)额。
4.合计栏“本期折旧(扣除)额”中的“加速折旧额”-“正常折旧额”的差额,反映本期加速折旧或一次性扣除政策导致应纳税所得税额减少的金额。“累计折旧(扣除)额”中的“加速折旧额”-“正常折旧额”的差额,反映该类资产加速折旧或一次性扣除政策导致应纳税所得税额减少的金额。
(1)第17列、19列“正常折旧额”:会计上未采取加速折旧方法的,按照会计账册反映的折旧额填报。
会计上采取缩短年限法的,按照不短于税法上该类固定资产最低折旧年限和直线法计算的折旧额填报;会计上采取年数总和法、双倍余额递减法的,按照直线法换算的折旧额填报。当会计折旧额小于税法加速折旧额时,该类固定资产不再填报本表。
(2)第18列、20列“加速折旧额”:填报固定资产缩短折旧年限法、年数总和法、双倍余额递减法、一次性扣除等,在本年度实际计入应纳税所得额的数额。
2019-07-11 17:22:25
填写说明明确:“纳税人享受财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定优惠政策的固定资产,仅填报采取税收加速折旧计算的税收折旧额大于按照税法一般规定计算的折旧金额期间的金额;税收折旧小于一般折旧期间的金额不再填报本表。同时,保留本年税收折旧(加速折旧额)大于一般折旧(按年折旧)期间最后一个折旧期的金额继续填报,直至本年度最后一期月(季)度预缴纳税申报。”
2019-07-10 16:54:25
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国企的企业年金和补充医疗是缴纳到哪个部门? 问
您好,这个的话是社保分局的这个的,还是 答
不是,对方这样的账务处理没问题吗? 问
你好,可以这样处理,到营业外支出不一定税前扣除 答
包装物涉及消费的处理 麻烦老师总结哈 辨析哈 问
您好,下面这个表格您参考下 答
进费用还是进成本,有没有一个比较好的标准?就好像 问
你好,一般来说比如说每一个项目直接发生的费用可以直接就是成本。 答
老师好:外购的已经缴纳消费税的消费品,和进口的已 问
你好,对的,就是这样理解的。 答
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