这个月能不能开16个点的税盘

会计学堂辅导老师 追问

2019-04-09 11:15

那是不是这个月要把增值税申报16个点的未开票录入进去

紫藤老师 解答

2019-04-09 11:17

你好，是的，就相当于补的

会计学堂辅导老师 追问

2019-04-09 11:19

不录进去  开了16个点的票 会不会有影响呀  老师

会计学堂辅导老师 追问

2019-04-09 11:21

因为补进去  就增值税这个月加上上个月的就500万  太多了

紫藤老师 解答

2019-04-09 11:24

你好，就是看你的纳税义务发生的时间，如果是4月以前的那就是16%，如果是4月以后的就是13%

会计学堂辅导老师 追问

2019-04-09 11:40

纳税义务是4月1日前  是这个月开票   
税款是不是这个月预缴  下个月冲回

紫藤老师 解答

2019-04-09 11:43

你好，对的，理解是正确的

会计学堂辅导老师 追问

2019-04-09 11:46

如果未开票收入  未录进去 开了16个点的发票  有没有影响

紫藤老师 解答

2019-04-09 11:51

你好，刚咨询了税务局，只要纳税义务发生时间在4月以前的都是16%

会计学堂辅导老师 追问

2019-04-09 14:51

这个纳税义务  有什么硬性要求吗

紫藤老师 解答

2019-04-09 14:54

一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令2008年第538号）第十九条规定：增值税纳税义务发生时间： 
（一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 
（二）进口货物，为报关进口的当天。 
增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 
二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）第三十八条规定：条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为： 
（一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天； 
（二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天； 
（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天； 
（四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天； 
（五）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天； 
（六）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天； 
（七）纳税人发生本细则第四条第（三）项至第（八）项所列视同销售货物行为，为货物移送的当天