所得税汇算清缴招待费账载金额和税收金额不明白，还有怎么填写

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-04-08 19:06

你好，账载金额就是账面金额，税收金额就是税法允许扣除金额
企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
比如收入1000万，业务招待费发生15万。当年销售（营业）收入的5‰=5万，发生额的60%扣==15*60%=9万，所以按5万扣除，10万做纳税调增处理
也就账载金额填写15万，税收金额填写5万，纳税调增10万

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