去年没有收到一张成本发票，当时做了一个暂估，借主营业务成本，贷应付帐款。今年收到了，做了一个相反的分录冲销，然后又做了一个一样的分录，这样处理正确吗？

/yy许愿 追问

2019-04-08 17:37

好像这个科目只是在固定资产盘盈的时候看到过，不知道怎么调

/yy许愿 追问

2019-04-08 17:39

我在科目余额表里面看到主营业务成本有20000，就是我冲销暂估后做的那个20000，这个子不对吧。我如果把20000填到利润表里面，就不对了

张艳老师 解答

2019-04-08 17:39

请问一下这个款项有没有结算呢？

/yy许愿 追问

2019-04-08 17:40

还没有结算，在应付帐款里面的

张艳老师 解答

2019-04-08 18:00

这样的话，个人建议就不用红冲暂估分录，由于金额没有差异，就直接将取得的发票贴到原来那个凭证后面就是了。

/yy许愿 追问

2019-04-08 18:02

可是是今年的发票

张艳老师 解答

2019-04-08 18:13

这个是没有关系的，税局真检查的话，也会看懂的。

/yy许愿 追问

2019-04-08 22:39

如果正常做，该怎么做分录呢？

张艳老师 解答

2019-04-09 09:27

正常做要：先红冲暂估分录，再按发票金额重新编制一遍分录，再用以前年度损益调整科目调整损益。 
其实暂估金额和发票金额没有差异的话，上面一套分录根本不用做的。

/yy许愿 追问

2019-04-09 12:32

我做了冲销，也重新做了一遍分录，但是没有用以前年度损益调整，如果调，这个分录应该怎样？那是一月份的事情，现在4月了，我想在后面调一下，不想改前面的分录了

张艳老师 解答

2019-04-09 13:07

必须是要使用以前年度损益调整科目的，因为调整的是去年的成本金额。 
借  以前年度损益调整-代替主营业务成本科目  负数 
      贷  应付账款  负数    
借  以前年度损益调整 
       贷  利润分配-未分配利润 
       
然后再按发票金额重新编制一遍分录 
借  以前年度损益调整 
       贷  应付账款 
借  利润分配-未分配利润 
      贷  以前年度损益调整

/yy许愿 追问

2019-04-09 14:43

感觉好复杂，这是中级要学的吗？

张艳老师 解答

2019-04-09 14:47

是的，连初级都会涉及的。通过上面的分录可以看出，没有必要做的。

/yy许愿 追问

2019-04-09 14:50

但是我听我们财务说，去年的凭证放今年的票，被查起来，会说不通的！

张艳老师 解答

2019-04-09 14:51

这个就是仁者见仁的事情了。

/yy许愿 追问

2019-04-09 14:56

我之前就是借：应付帐款，贷主营业务成本 ，然后再借主营业务成本，贷应付帐款。后来发现科目余额表里面主营业务成本有个金额，就感觉不太对

张艳老师 解答

2019-04-09 15:04

没有您那么做的，因为调整的是去年的账务，涉及损益科目的，是要用以前年度损益调整科目代替的。

/yy许愿 追问

2019-04-09 15:11

如果是资产科目，可以按我那样做吗？

张艳老师 解答

2019-04-09 15:23

是的，是这样理解的。

/yy许愿 追问

2019-04-09 16:56

非常感谢老师！

张艳老师 解答

2019-04-09 17:01

不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，非常感谢！