这个月给工人保养老保险，报了10个人，少增加两个人，社保局说本月社保人数只能增加一次所以想下个月补交这个月的剩下两个人的，这个做账怎么做，报个税的话报剩下两个人的个税怎么报，以什么数报呢

Liekkas 追问

2019-04-08 15:14

老师那报个税是不是这两个人的工资是以扣除社保税报还是按工资全额报，然后下个月减除两个月的个人社保数报？

小黎老师 解答

2019-04-08 15:19

您好，本月可以先把这两个人的工资包含社保的金额申报，填写报表的时候，社保金额计算出来，本月扣除社保

Liekkas 追问

2019-04-08 17:03

还是不太明白老师，有分录吗

小黎老师 解答

2019-04-08 17:09

1.计提工资 
 
借：××费用（管理/销售等） 
 
贷：应付职工薪酬——工资 
 
2.计提社保（企业部分） 
 
借：××费用（管理/销售等） 
 
贷：应付职工薪酬——社保 
 
3.次月发放工资时 
 
借：应付职工薪酬——工资 
 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
 
应交税费——应交个人所得税 
 
库存现金／银行存款或现金 
 
4.上交杜保 
 
借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
 
其他应收款——社保(个人部分) 
 
贷：银行存款或现金 
 
5.上交个人所得税 
 
借：应交税费——应交个人所得税 
 
贷：银行存款或现金 
你好，就是正常的分录。举个例子哈，本月没在社保做的两个人工资3500，应交社保250，申报的时候填工资总额3500，社保那里填250

Liekkas 追问

2019-04-08 17:18

好的明白了谢谢老师！

小黎老师 解答

2019-04-08 17:23

不用谢，祝您生活愉快