小微企业月销售额，达不到30万元，免征增值税，还用计提附加税吗？

柠檬水晶薄荷蜜 追问

2019-04-08 14:50

我的增值税免征的计入营业外收入，在季度末？

maize老师 解答

2019-04-08 14:54

小微企业增值税减免账务处理 
小企业会计准则：发生业务时账务处理为： 
借：银行存款或现金等 
贷：主营业务收入  
应交税费--应交增值税 
月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入： 
借：应交税费--应交增值税 
贷：营业外收入 
企业会计准则确认收入 借：银行存款贷：主营业务收入 
应交税费——应交增值税 月销售额不超过10万或季度不超过30万借：应交税费——应交增值税 
贷：其他收益 
借：其他收益 
贷本年利润   其他收益期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。

柠檬水晶薄荷蜜 追问

2019-04-08 14:59

谢谢老师

maize老师 解答

2019-04-08 15:07

满意请给五星好评，谢谢