小规模纳税人核定征收企业所得税按照收入总额核算，申报表里的收入总额是包括销售收入和营业外收入吗？

奔奔 追问

2019-04-08 14:43

由于小规模纳税人未达到起征点结转的增值税作为的营业外收入，要计入免收收入扣减吗？

小黎老师 解答

2019-04-08 14:45

《财政部、 国家税务总局关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》（财税字〔1994〕074号）规定：对企业减免或返还的流转税（含即征即退、先征后退），除国务院、 财政部、国家税务总局规定有指定用途的项目以外，都应并入企业利润，照章征收企业所得税。对直接减免和即征即退的，应并入企业当年利润征收企业所得税；对先征税后返还和先征后退的，应并入企业实际收到退税或返还税款年度的企业利润征收企业所得税。 
需要并入缴纳企业苏does

奔奔 追问

2019-04-08 14:57

现在填报还需要填写季初资产总额和季末资产总额，这个数字是按照资产负债表填写吗

小黎老师 解答

2019-04-08 14:57

您好，是的。按照资产负债表上的资产总额填写

奔奔 追问

2019-04-08 15:00

这种又是什么意思

小黎老师 解答

2019-04-08 15:01

您好，根据资产负债表算出季度平均数，季度=（期初数+期末数）/3