公司是被挂靠建筑企业，收到挂靠负责人转入的材料款由公司负责转给材料商。第一步分录是借：银行存款 贷：其他应付款—**项目部，第二步转出借：预付账款—**材料商 贷：银行存款，第三部材料入库收到增值税专票借：原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款—*材料商。这样做对吗？材料入库了，发票收到了，等甲方支付工程款到公司账户，又该如何做分录？以前都是借：工程施工 贷：银行存款。但这样造成第一其他应付款无法抵消，第二原材料无法在工程施工中重复计入成本数字过大。该如何做这个流程呢？

木灵子 追问

2019-04-08 09:52

等甲方来钱，退回个人垫付款 
借：其他应付款--某某项目部 
贷：银行存款？那意思就是把甲方转入的工程款分别做分录？那还有剩余的款项我要扣除税金和管理费用再转给挂靠方，该如何做分录呢？

叮当老师 解答

2019-04-08 10:03

是的，别人垫付的总不可能不退给别人吧。 
借：税金类 
     贷：其他应付款 
借：工程施工-工程服务费 
    贷：其他应付款或预付账款 
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木灵子 追问

2019-04-08 20:39

建筑业实操课程会员学不了吗？

叮当老师 解答

2019-04-08 20:40

您好！高级会员可以学习哦。