对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税怎么做账务处理？刚做完2018年汇算清缴，最后应纳所得税费是-1000，不打算办理退税，直接用以抵扣下年度预缴所得税，这个账务处理怎么做？

赵文军 追问

2019-04-07 15:29

这个所得税会在我下季度申报的时候抵扣吗？那他会在哪一栏体现？还是需要我申报的时候手动输入这1000？另外我以前弥补亏损还有20000，那先用的是以前弥补亏损，还是先用汇算清缴退的这个1000

小惑老师 解答

2019-04-07 16:15

一般情况是让退税，这个还要看您当地规定是怎样？先弥补亏损后再算多交的

赵文军 追问

2019-04-07 17:54

退税的话是不是最后要修改未分配年初数

小惑老师 解答

2019-04-07 18:59

不用的，在退税当前反映就可以了，一般金额都不大

赵文军 追问

2019-04-07 19:25

未分配利润期末=年初数+利润表净利润本年累计，如果我未分配利润增加了，那这个公式不成立了

小惑老师 解答

2019-04-07 20:33

未分配利润增加了，是退的所得税影响利润增加是吗？

赵文军 追问

2019-04-07 23:34

是的

小惑老师 解答

2019-04-07 23:43

你应该是增加本年利润表净利润本年累计+年初数=利润分配期末。不太明白您的意思

赵文军 追问

2019-04-08 07:34

我做的账务处理是借：应交税费-应交企业所得税1000，贷：未分配利润1000，这样资产负债表未分配利润期末数增加了1000，而年初数和净利润没有变化，最后的勾稽关系不成立了

小惑老师 解答

2019-04-08 07:39

借：银行存款 
贷：税金及附加 
到月底跟其他账目一起结转损益到本年利润

赵文军 追问

2019-04-08 08:51

我是汇算清缴退企业所得税哈，你这个分录好像不对吧

小惑老师 解答

2019-04-08 09:04

抱歉，笔误 
借：银行存款 
贷：所得税费用 
到月底跟其他账目一起结转损益到本年利润

赵文军 追问

2019-04-08 09:44

如果这样，利润表里的所得税费这一栏就是负数了，这样能申报成功吗？另外明年汇算清缴2019年的时候，主表里的本年实际已预缴所得税费会根据我的利润表里的所得税费的数据自动带出，这样岂不是很混乱

小惑老师 解答

2019-04-08 09:49

你的金额大吗？是小企业准则吗？

赵文军 追问

2019-04-08 09:58

是小企业准则，金额1万左右

小惑老师 解答

2019-04-08 10:00

那你就调整在当期，按照我写分录，冲减当期所得税费用，因为小企业准则没有以前年度损益科目，你现在已经实际退税了吗？

赵文军 追问

2019-04-08 10:14

这样利润表就所得税费就是负数了，这样能申报成功吗，另外下年度汇算清缴实际已预缴自带出来的数据是根据利润表所得税费数据带出，还是根据每季度申报所得税申报表里的数据带出？

小惑老师 解答

2019-04-08 10:16

可以的，是根据你没季度申报表的数据带出，不会根据利润表带出