4月份刚刚好是调整税率，客户要求开16%的税率，开了，是不是在3月份税期申报时，把这部分作为未开具发票申报呢？那下个月申报时怎么操作？

嘴角上扬 追问

2019-04-04 18:02

老师，要开红字发票吗？

玲老师 解答

2019-04-04 18:18

不用 
1、先做一笔冲销上月无票收入的凭证. 
 
(1)摘要写:上月无票收入,本月已开票. 
 
(2)会计分录  
 
借:现金/应收账款等(红字)  
 
贷:主营业务收入 (红字)  
 
贷:应交税金--增值税(红字) 
 
2、然后,根据开具的发票入账  
 
借:现金/应收账款等  
 
贷:主营业务收入  
 
贷:应交税金--增值税 
 
3、纳税申报时,在表一中无票收入中填负数就行了.

嘴角上扬 追问

2019-04-04 18:34

不是的，老师，我问的不是分录，是下个月税期报税是如何操作

玲老师 解答

2019-04-04 18:37

无款收入栏填写负数 其他正常填写