公司2018年有三单出口样品，无开票无收款，2019年打算做出口转内销了，增值税申报表中是否填写未开票收入，缴纳增值税，账务上面，分录如何写？

小樱桃加油 追问

2019-04-04 17:03

分录如何填写

朴老师 解答

2019-04-04 17:10

1冲减原出口销售收入，增加内销销售收入，计提销项税 
 
借;产品销售收入——出口收入 
 
贷：产品销售收入——内销收入 
 
应交税金——应缴增值税(销项税额) 
 
2.红字冲销 
 
借：产品销售成本(红字) 
 
贷：应交税金——应缴增值税(进项税额转出)(红字) 
跨年暂估库存商品，在年初时应用红字冲回，再按正常会计处理 
跨年的应冲未冲的,涉及到主营业务成本,影响到利润,需做年度损益调整,所得税调整额 
借：库存商品-暂估商品 - 
     贷：应付货款-X公司 - 
借：未分配利润（调整年初数）   
    贷：库存商品--暂估商品        
借：库存商品--商品名称           
    贷：应付货款--A公司   
销售结转时： 
借：商品销售成本--商品名称     
贷：库存商品--商品名称

小樱桃加油 追问

2019-04-04 17:12

原本出口没有做收入，没有开票的没有收款的

朴老师 解答

2019-04-04 17:20

那你就直接做成收入就可以了

小樱桃加油 追问

2019-04-04 17:21

借方登记哪个科目的？

小樱桃加油 追问

2019-04-04 17:23

老师能否具体说一下具体分录如何填写

朴老师 解答

2019-04-04 17:57

你是银行存款增加了对吧

小樱桃加油 追问

2019-04-04 18:08

没有银行存款呀，我重新把我的问题整理一下，2018年有出口货物，货物以样品形式出口，此样品不收取货款，在2018年没有做过销售收入的确定，也没有开发票，在2019年清理2018年度还未办理出口退税单据时发现有三单货时样品，在本年3月份将这三单货做内销处理，在增值税申报时做未开票收入，缴纳增值税，但是分录上面处理不太懂