固定资产抵法人的借款怎么做账务处理？

遇见_sunshine 追问

2019-04-04 15:24

是的，然后他打进来的借款要冲掉一部分。

郭老师 解答

2019-04-04 15:28

1.固定资产转入清理: 
借：累计折旧 
固定资产减值准备（如计提） 
固定资产清理 
贷：固定资产原值 
2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 
借：其他应付款 
贷：固定资产清理 
应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形） 
应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法） 
应交税费——应交增值税（小规模纳税人，含3%减按2%情形） 
3.清理净损益结转: 
产生清理损失 
借： 
   资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失） 
贷:固定资产清理 
产生清理利得 
借：固定资产清理 
   贷： 
       资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）

遇见_sunshine 追问

2019-04-04 15:37

我们是按固定资产的账面价值抵的法人借款，没有处置的损失与利得，可以不用在写后面损失与利得的分录吧？然后，我们还要开票给法人吗？可不可以不开发票？我们是小规模纳税人。税率是按2%？

郭老师 解答

2019-04-04 15:39

需要 
可以不用开发票，正常申报交税

郭老师 解答

2019-04-04 15:39

是的，按2%

遇见_sunshine 追问

2019-04-04 15:41

那无形资产也是一样吗？

郭老师 解答

2019-04-04 15:42

是

遇见_sunshine 追问

2019-04-04 16:18

老师，我还有一个问题。就是公司的品牌商标的注册代理费是直接计入费用还是计入无形资产？计入费用的话哪个科目合适呢？金额是1万1千元。

郭老师 解答

2019-04-04 16:19

和你商标一块记无形资产

遇见_sunshine 追问

2019-04-04 16:22

那这种类型的无形资产是摊销多少年？

郭老师 解答

2019-04-04 16:23

你有使用时间吗？没有的按10年

遇见_sunshine 追问

2019-04-04 16:42

好的，感谢老师。

郭老师 解答

2019-04-04 16:43

不用客气的，应该的