商贸企业有辅导期，3月份供应商给开来了一张增值税专用发票，那么这张票入账借库存商品借应交税费-应交增值税-待抵扣进项税贷银行存款这样对吗

小乐 追问

2019-04-04 11:23

已经认证了老师

meizi老师 解答

2019-04-04 11:24

你好 认证了 做进项税里面核算

小乐 追问

2019-04-04 15:11

有辅导期，当月认证当月不能抵扣

meizi老师 解答

2019-04-04 15:28

你好 刚刚看成是一般纳税人过了辅导期了；如果是辅导期的话 按这个来：辅导期纳税人应在“应交税费”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的己认证增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票进项税额。  
当辅导期纳税人取得上述扣税凭证后、应借记“应交税费——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；交叉稽核比对无误后，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”专栏，贷记“应交税费——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。