2017年开的专票，因为超期三天交的税款，对方认证后失控了，不能冲红也不能作废，现在要重开，专管员说之前的税不退了，这次新开的可以不交税，但账要做进去收入就会增加，就会要交企业所得税，专管员说可以调账，这个账怎么做怎么调呢？

小兔子 追问

2019-04-03 20:17

专管员说要调账，不知怎么调

邹老师 解答

2019-04-03 20:19

你好，这个就只能根据补开发票虚增收入的

小兔子 追问

2019-04-03 20:23

不是先做一笔，再冲红吗？

邹老师 解答

2019-04-03 20:26

你好，没有开具负数发票，是无法红冲收入的

小兔子 追问

2019-04-03 20:32

那专管员说的调账，怎么调呢

邹老师 解答

2019-04-03 20:32

你好，这个需要问专管员是什么意思，如何调整的 
我根据你提供的信息，只能是虚增收入的

小兔子 追问

2019-04-03 20:34

银行存款没有再增加，也要虚增吗

邹老师 解答

2019-04-03 20:34

你好，是的，开具发票了，而之前的发票没有作废，红冲，就需要虚增收入的 
这个收入款项是无法收到的

小兔子 追问

2019-04-03 21:25

那就是还是做一笔借银行存款，贷主营业务收入，贷应交增值税？也不冲销之前那笔？

邹老师 解答

2019-04-03 21:25

你好，借方通常是通过应收账款科目核算 
之前的不冲销的

小兔子 追问

2019-04-03 21:26

但这个应收收不回来，要一直挂账上？

邹老师 解答

2019-04-03 21:27

你好，收不回来可以按坏账处理

小兔子 追问

2019-04-03 21:28

应交税费也一直挂账上？

邹老师 解答

2019-04-03 21:30

你好，开具了发票的税款需要补交的

小兔子 追问

2019-04-04 21:34

专管员说不用交了

邹老师 解答

2019-04-04 21:35

你好 
对方认证后失控了，不能冲红也不能作废，现在要重开，既然是重新开具了发票，这个税款是需要按新开发票计算缴纳的