因在汇算清缴前不能取回暂估的发票，需冲回，如何做分录？

天空之城 追问

2019-04-03 16:34

但已跨年是否会用到以前年度损益调整这个科目？

张艳老师 解答

2019-04-03 16:36

请您将当时暂估的分录上传一下

天空之城 追问

2019-04-03 16:38

借：原材料   贷： 应付账款   因已出库已转到主营业务成本中。

张艳老师 解答

2019-04-03 16:42

想问一下，您是真的收到原材料了吗？还是虚估的呢？

天空之城 追问

2019-04-03 16:43

真的收到了，就只差发票没到（因为没付款对方不开）

张艳老师 解答

2019-04-03 16:45

这样的话，不用调整会计处理的，只需填写所得税汇算清缴申报表进行纳税调减就是了。

天空之城 追问

2019-04-03 16:49

纳税调减？这部分我已做为成本了，不是因为发票没回来而调增吗？

张艳老师 解答

2019-04-03 16:51

抱歉，说错了，是要做纳税调增处理的。

天空之城 追问

2019-04-03 16:53

那我后期票回来了，怎么做凭证呢。

张艳老师 解答

2019-04-03 16:54

将暂估分录红冲后，再按发票金额重新编制分录。

天空之城 追问

2019-04-03 16:57

那这不是把成本算在上年的吗，但我上年的成本调增了。这不是都没抵扣到？

张艳老师 解答

2019-04-03 18:12

您这个情况，是要重新汇算清缴上年的所得税。

天空之城 追问

2019-04-04 09:14

允许更改吗，都差不多两年了

张艳老师 解答

2019-04-04 09:15

可以追补之前5年的，就是需要到税局重新做追补当年的所得税汇算清缴。