小规模公司，1月份有收入11万，现在又新政策可以免增值税，把应交税款——增值税转入应交税款——减免税款后，减免税款这个科目怎么冲平？

`甜馨唲︶♪ 追问

2019-04-03 15:55

就按我这分录做就可以？不用再转其他科目了？

小黎老师 解答

2019-04-03 15:55

您好，就你这个科目就可以了，小规模纳税人没有那么多明细科目

`甜馨唲︶♪ 追问

2019-04-03 17:04

可是老师你看下，为什么应交税款这个科目还有贷方数？

小黎老师 解答

2019-04-03 17:06

您好，把这个科目都截看一下

`甜馨唲︶♪ 追问

2019-04-03 17:08

小黎老师 解答

2019-04-03 17:10

您好，抱歉你这个明细科目看不了。是这样的，如果你月增值税的减免税款 对冲是不会有余额的。比如说 你这个余额增值税销项100，减免了100，确认收入增值税的时候记载贷方，那么两个科目对冲的时候 一个借 一个贷 就是平的

`甜馨唲︶♪ 追问

2019-04-03 17:14

老师，1月分录是这样: 
借:应收账款  贷:主营  应交税费 
然后这个月冲分录是这样 
借:应交税费  贷应交税费——减免 
 
 
是不是这里出错了？

小黎老师 解答

2019-04-03 17:16

您好，减免的分录你没做呀，借：应交税费-减免 贷：营业外收入

`甜馨唲︶♪ 追问

2019-04-03 17:20

还是要转到营业外收入？那不是企业所得税增加了？

小黎老师 解答

2019-04-03 17:23

您好，是的。需要转入营业外的，缴纳所得税