小微企业不是每月开票金额十万以下免增值税吗？但是到税务局代开发票，无论开多少，当场就把相应的增值税从账上扣了，可是企业每个月代开的和自己税控盘开的，加起来根本就没有十万，那已经交了税款的这部分怎么处理呢？需要怎样申请退税或者抵扣呢？

沈家本老师

职称：注册会计师,税务师,律师

2019-04-03 14:28

您好，在开专票的金额是都需要缴纳税款的，即使合计不满10万也是需要交税的。您代开发票已预缴的税额只要填写在小规模纳税人申报表第21行，本期预缴税额就可以了。
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