进项税额是128000，销项税额是127000，上期留抵税额是23500怎么做分录？

【天☞888☜天】 追问

2019-04-02 17:54

老师，那这个分录怎么做，是借：应交税费-应交增值税-销项税额127000 
应交税费-应交增值税-转出多交增值税1000 
贷：应交税费-应交增值税-进项税额128000

meizi老师 解答

2019-04-02 17:58

你好  结转进项时 
借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额 
结转销项时 
借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税 
结转进项税转出时 
借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税 
1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;， 
2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 
借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 
缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款  按这个来操作