只有进项或者销项，结转增值税的时候必要借应交增值税～销项。贷应交增值税～转出未交增值税。可不可以直接借应交增值税～销项，贷应交增值税～未交增值税

小开冰 追问

2019-04-02 16:04

请规范得给我个看看

宋生老师 解答

2019-04-02 16:07

你好！销项税额与进项税额月末是不结转的 
一般来说 月末做如下分录 
 
1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 
 
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 
 
  贷：应交税费——未交增值税 
 
2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 
 
借：应交税费——未交增值税 
 
  贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 
 
3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目 
 
借：应交税费——未交增值税 
 
  贷：应交税费——预交增值税