所得税费用如何计提，按照多少比例

文老师 解答

2019-04-01 20:15

《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》的规定：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 
 
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。自2019年1月1日至2021年12月31日。

陈仕娇 追问

2019-04-01 20:45

老师，请问商贸行业、运输行业等各行业得税负率是多少呢？

陈仕娇 追问

2019-04-01 20:45

县级城市企业

文老师 解答

2019-04-01 20:51

地区，行业，期间都有差异的，没有具体的值，或者问问你们专管员

陈仕娇 追问

2019-04-01 20:54

你大概给我讲一下吧，问专管员怕是不好哦

文老师 解答

2019-04-01 21:14

这个是去年12月份左右我看到的，你能参考一下

陈仕娇 追问

2019-04-01 21:16

谢谢老师！

文老师 解答

2019-04-01 21:38

不客气，这是我们的职责所在

陈仕娇 追问

2019-04-01 22:00

老师，税负率怎么计算呢？

文老师 解答

2019-04-02 09:43

就是应交的税额/不含税销售收入*100%

陈仕娇 追问

2019-04-02 10:06

假如：我们3月不含税销售额：9577562.06（不含税） 
抵扣掉进项税额后应交增值税金额：33869.06 
那么，税负率＝（9577562.06/33869.06）*100%＝0.0039 
 
对吗？

文老师 解答

2019-04-02 12:11

你写反了，是33869.06/9577562.06*100%

陈仕娇 追问

2019-04-02 14:00

哦哦，不小心ཽ 
老师，税负率是只看增值税，还是包含附加税、所得税一起总的全年达到行业标准呢？

文老师 解答

2019-04-02 19:22

增值税税负只看增值税税额，所得税税负只看所得税税额，综合税负其他的都要加上去