物业公司，1月收物业费12万(19年全年)，第一季度申报是收入应是3万（税金900），而因增值税纳税义务产生本期应减免的税金是0.36万（120000*0.03)必须在本期申报，这种情况增值税申报表怎么填？

车翠霞: 追问

2019-04-02 07:25

季度收入不足30万，增值税免税，但因已收款12万，本期产生增值税0.36万（是减免），但本季度收入是3万，怎么填表？

张艳老师 解答

2019-04-02 08:05

因已收款12万，本期产生增值税0.36万（是减免）---您本期预缴的增值税吗？ 
您的意思是本月共开票1万元吗？

车翠霞: 追问

2019-04-02 21:36

本季度共收款12万（1-12月）物业费，应该是本季度实现收入3万，余下9万是其他三个季度收入，但是增值税的纳税义务产生时间不是收款时吗？所以本季度产生的增值税是0.36万（12万*3%），但本期确认的收入是3万，

车翠霞: 追问

2019-04-02 21:38

对应的税金是900元，这样填增值税申报表时，销售额30000与税金0.36万不匹配，能行吗？怎么填

张艳老师 解答

2019-04-02 22:12

您的意思是一次性收取了一年的物业费12万，已经开具了12万的发票，是吗？ 
如果是的话，那一季度申报增值税时，就要按开具发票金额填写增值税申报表了，至于您说的本季度确认收入3万元，是企业所得税上的收入了。

车翠霞: 追问

2019-04-02 22:23

收据开12万，发票开3万

张艳老师 解答

2019-04-02 22:43

如果开票3万，对应的税金就是900元，您哪里确认的0.36万的税金吗？

张艳老师 解答

2019-04-02 22:44

这样的话，就是按开票金额填写申报表的。

车翠霞: 追问

2019-04-03 07:01

那请问，一季度预收款12万，增值税纳税义务发生时间是什么时候？

张艳老师 解答

2019-04-03 08:42

您这个情况，就按每月开具发票时，发生增值税纳税义务时间就可以了。