(1)采用托收承付方式销售A产品l00件，售价为100000元，增值税税额17000元，产品成本60 000元。向银行办理托收手续后得知客户发生火灾，资金周转困难，很可能收不到货款，假设该批产品的增值税纳税义务已发生。编制发出商品并确认纳税义务的会计分录，这个分录怎么做？

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2019-04-01 11:12

发出商品时：
借：发出商品            60000
  贷：库存商品             60000
同时，因A公司销售该批商品的纳税义务已经发生，应确认应交增值税销项税额：
借：应收账款             17000
   贷：应交税费－应交增值税（销项税额）17000

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