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君君老师

职称： 中级会计师

2019-03-30 22:03

你好！1、购进零配件： 
借：原材料 
       应交税费－应交增值税（进项税额）. 
    贷：银行存款或应付账款 
2、生产领用： 
借：生产成本  
     贷：原材料 
3、计提工资： 
借：管理费用－工资 
       制造费用－工资 
       销售费用－工资 
     贷：应付职工薪酬－工资 
3、结转制造费用入成本： 
借：生产成本 
     贷：制造费用 
4、结转产品生产成本： 
借：库存商品 
    贷：生产成本 
5、销售： 
借：银行存款或应收账款 
     贷：主营业务收入 
            应交税费－应交增值税（销项税额）. 
6、结转销售成本： 
借：主营业务成本 
      贷：库存商品

147 追问

2019-03-31 10:43

恩恩。谢谢老师，商贸企业也要这么做吗？没有生产这一步骤的，就是单纯的两个零件组装在一起

君君老师 解答

2019-03-31 11:45

你好！如果你们这种情况不多，为了简化处理。就按商贸公司的账做。结转成本时，把组装成本直接结转到主营业务成本就可以了。

147 追问

2019-03-31 14:01

恩恩，谢谢老师！您受累，再帮看看，是不是这样做的 
账务处理是不是就是： 
购进配件 
借：原材料 
        贷：银行存款 
组装配件： 
借：主营业务成本 
       贷：原材料 
组装后入库 
借：库存商品 
        贷：主营业务成本 
销售 
借：银行存款 
        贷：主营业务收入 
                应交税费-应交增值税(销项税额) 
结转成本： 
借：主营业务成本 
        贷：库存商品

君君老师 解答

2019-03-31 19:46

你好，可以这样简化做的： 
购进配件 
借：库存商品 
       应交税费-进项税额 
贷：银行存款 
组装配件结转成本： 
借：主营业务成本 
贷：制造费用-加工费  
结转成本： 
借：主营业务成本 
贷：库存商品 
销售 
借：银行存款 
贷：主营业务收入 
应交税费-应交增值税(销项税额)

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你好！1、购进零配件： 借：原材料 应交税费－应交增值税（进项税额）. 贷：银行存款或应付账款 2、生产领用： 借：生产成本 贷：原材料 3、计提工资： 借：管理费用－工资 制造费用－工资 销售费用－工资 贷：应付职工薪酬－工资 3、结转制造费用入成本： 借：生产成本 贷：制造费用 4、结转产品生产成本： 借：库存商品 贷：生产成本 5、销售： 借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入 应交税费－应交增值税（销项税额）. 6、结转销售成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品
2019-03-30 22:03:01
作为买配件自己安装，分录为 借:原材料 -配件 借 原材料-机器 贷银行存款 借存货 贷原材料配件 贷原材料机器 其他和正常销售账务处理一样
2018-12-20 20:10:54
你好，那这个就按工业企业处理了。因为你有组装的过程先采购及原材料，然后领用生产完工后转到库存商品对外销售。
2024-03-22 11:48:41
电子成套设备是自己加工的 ？那就视同生产加工企业处理
2015-12-10 16:37:38
你好！ 包装物可以记入销售费用
2019-01-13 14:39:46
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