计提工资和代扣保险比如<br>应发工资280 代扣个人部分80 借业务活动费用280 贷应付职工薪酬—基本工资280 借应付职工薪酬—基本工资80 贷应付职工薪酬—社会保险费80 280+80=360 发放工资和缴纳个人保险时： 借应付职工薪酬200 贷银行存款200 借应付职工薪酬—社会保险费80 贷银行存款80 200+80=280 老师，这里计提工资和代扣个人保险费凭证比发放工资和缴纳个人社保费凭证累计数多了160，计提得对不对呢？累计数多的160是否通过应付职工薪酬冲平了呢，实际计提的数字是不是280。

沈家本老师 解答

2019-03-30 00:34

借应付职工薪酬—社会保险费80
贷银行存款80
您这个缴纳个人保险分录有问题，不对。

原因：分录中，金额是个人缴纳社保，分录却用了单位缴纳社保形式

计提工资
借业务活动费用
贷应付职工薪酬—基本工资
发放工资
借:应付职工薪酬
贷:其他应付款-个人代扣社保（个人交的社保）
银行存款（实到手）


计提社保（单位交社保）:
借:业务活动费用 （单位交的社保）
贷: 应付职工薪酬 （单位交的社保）

支付社保：
借:应付职工应酬 （单位交的社保）
其他应付款-代扣个人社保费用（个人交的社保）
贷:银行存款 （一共交的社保）

小雨 追问

2019-03-30 08:49

老师，我们的个人保险部分是应付工资里面代扣的部分，所以都是从应付职工薪酬核算了。现在我就是想弄明白一下，是否我的计提凭证数，和发放凭证数做平了呢？计提凭证数是360，发放凭证数是280，计提凭证数上累计多了80，就是代扣的80，这个80是不是通过应付职工薪酬冲销了。另外计提和发放平不平账不看累计数，是不是看借贷方向。

小雨 追问

2019-03-30 08:59

计提工资时：
借业务活动费用280
贷应付职工薪酬—工资及津补贴280
代扣个人保险部分：
借应付职工薪酬—工资及津补贴80
贷应付职工薪酬—社会保险费80
这里代扣计提是不是冲掉了应付职工薪酬—工资及津补贴280中的80，应付职工薪酬薪酬—工资及津补贴变成了200，社会保险费多了80。

沈家本老师 解答

2019-03-31 17:09

您好，是的，我提供的的分录，个人部分就是从应发工资里面代扣的，

沈家本老师 解答

2019-03-31 17:09

社保分为两部分，一部分单位交，一部分个人工资代扣下来交

小雨 追问

2019-03-31 17:56

老师，我的计提的分录金额上有问题吗

沈家本老师 解答

2019-03-31 21:01

代扣个人保险部分：
借应付职工薪酬—工资及津补贴80
贷应付职工薪酬—社会保险费80

您这个缴纳个人保险分录有问题，不对。

小雨 追问

2019-03-31 21:11

老师，我看了下课堂的计提和发放，好像就是和我这样做的分录呢，麻烦你看下是不是。