看一下工程施工完工结转的问题，怎么做分录收到客户款借：银行存款贷：预收帐款-XX项目施工中借：工程施工-人工费-XX项目　　工程施工-材料费-XX项目贷：银行存款完工结转借：预收帐款-XX项目贷：工程施工-人工费-XX项目　　工程施工-材料费-XX项目　　主营业务收入还是需要把工程施工结转成主营业务成本

素人木子Su 追问

2019-03-29 11:43

预收账款怎么做平，营业成本，合同毛利怎么算出来呢

陈诗晗老师 解答

2019-03-29 11:46

营业成本就是你实际 发生的工程施工的成本，营业收入就是你的合同收入，差额就是合同毛利 
预收结转到工程结算

素人木子Su 追问

2019-03-29 11:58

收到客户款 
借：银行存款      5000 
贷：预收帐款-XX项目    5000 
施工中 
借：工程施工-人工费-XX项目  3000 
  工程施工-材料费-XX项目  1000 
贷：银行存款      4000 
完工结转 
借：主营业务成本         4000 
      工程施工-合同毛利  1000 
贷：主营业务收入                       5000 
借： 
贷： 
最后两步还是没懂，麻烦老师了

陈诗晗老师 解答

2019-03-29 12:07

最后 的结转是 
借：预收 账款 5000 
贷：工程结算  5000 
借：工程结算5000 
贷：工程施工 5000

素人木子Su 追问

2019-03-29 12:12

老师，这一步里的工程结算和工程施工有没有明细科目呢

素人木子Su 追问

2019-03-29 12:13

如果按之前的完工结转 
借：预收帐款-XX项目 
贷：工程施工-人工费-XX项目 
  工程施工-材料费-XX项目 
  主营业务收入 
用工程结算科目，和这样有什么差异，反正这个项目就是赚了1000嘛

陈诗晗老师 解答

2019-03-29 12:14

差异是没有，但是不符合准则规定。

素人木子Su 追问

2019-03-29 12:18

最后的结转是 
借：预收账款 5000 
贷：工程结算 5000 
借：工程结算 5000 
贷：工程施工 5000 
老师，能不能把这个分录写详细些，明细科目写上，我再理解一下

陈诗晗老师 解答

2019-03-29 12:32

借：预收账款 5000 
贷：工程结算 5000 
借：工程结算 5000 
贷：工程施工-合同毛利1000 
工程施工-人工费-XX项目 3000 
  工程施工-材料费-XX项目 1000