公司是一般纳税人建筑企业。自家没有施工队都是靠项目经理挂靠收取管理费用和加收点税金因为是核定征收不做成本处理。但今年改为查账征收了，那之前老项目的工程施工都没有结转造成余额过大，那该如何把这些已经完工的老项目结转掉？该如何做分录？还有由于都是挂靠项目，一般都是由项目经理打材料款到公司账户，由公司负责转材料款给材料供应商。我做的的分录是借：银行存款贷：其他应付款可是等材料发票来了以后一直到支付工程款，其他应付款一直无法有相对应科目充抵。这个流程该如何处理呢详细给讲解下！

木灵子 追问

2019-03-29 10:10

木木老师你好，还有个问题就是自建的办公楼已经使用房产证也办理公司名下。是直接把在建工程转固定资产吗？还是需要评估价格才可以？

陈诗晗老师 解答

2019-03-29 10:13

自建的转自用，可以不用评估，根据实际 发生的在建工程成本，转到固定资产。

木灵子 追问

2019-03-29 10:45

挂靠项目收取的管理费用做其他业务收入吗？我看有的公司管理费用不做账务处理？

陈诗晗老师 解答

2019-03-29 10:46

挂靠 项目收取 的管理 费？ 
你是内账还是外账

木灵子 追问

2019-03-29 10:47

我公司没做内账

陈诗晗老师 解答

2019-03-29 10:48

挂靠 项目的外账处理是，你企业承包的工程然后分包或者转包给其他人做。是不体现管理费的。 
账务上是这部分属于你企业的利润。

木灵子 追问

2019-03-29 10:48

有的公司是管理费用不开收据直接把扣除的管理费用转出来账目上不显示

陈诗晗老师 解答

2019-03-29 10:54

本来就是这样处理的。挂靠 本就不合法，怎么能体现管理费用呢