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答疑小王老师

职称： 中级会计师,初级会计师

2019-03-27 16:43

你好，同学，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

IKUN 追问

2019-03-27 16:46

那这第（3）个当中开了专票还是按发出应税品的时候交吗？

答疑小王老师 解答

2019-03-27 16:48

如果是开了增值税专用发票，其增值税纳税义务发生时间就是开具发票的当天

IKUN 追问

2019-03-27 16:52

可是这个选择的是发出应税品时候纳税呀？为什么？

答疑小王老师 解答

2019-03-27 16:55

你好，同学，我说的是增值税纳税义务的发生，你给我的这道题是消费税的纳税义务发生时间，如果是消费税的纳税义务发生时间就是发出应税消费品的当天，而增值税的纳税义务发生时间如果是开了增值税专用发票的话，其增值税纳税义务发生时间就是开具发票的当天。不要把增值税和消费税的纳税义务发生时间混淆了两者是有区别的。

IKUN 追问

2019-03-27 16:57

增值税一定是开了专票则纳税 
而消费税不会开票所以按正常的来，预收款所以发出的时候纳税。是吧

答疑小王老师 解答

2019-03-27 16:59

你好，同学，你可以看一下书上关于增值税和消费税纳税义务发生时间，然后做个比较。两者是有区别的。

IKUN 追问

2019-03-27 17:00

那是像我这样理解的吗？还有特别要注意的吗？

答疑小王老师 解答

2019-03-27 17:08

你好，同学，还是按我说的来理解哈。

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你好，同学，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
2019-03-27 16:43:40
采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；应纳销售额为预收款金额。 　　
2020-02-05 21:46:28
采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。但生产销售、生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
2020-07-26 00:16:45
同学，如果合同中约定了时间，那么是约定收款时间为纳税义务发生时间。 你可以采取分期收款合同，合同约定时间为纳税义务发生时间。
2019-05-25 12:58:25
你好，是纳税义务发生时间为4月
2018-05-17 22:39:50
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