工厂建好后承包给别人，一次性收一年承包费。小规模，季报怎样做账，合理少交企业所得税和增值税

雨叶 追问

2019-03-27 12:19

那分录是:借:银行存款，贷:预收账款。确认收入后，预收账款，贷:主营业务收入。对吗

文老师 解答

2019-03-27 12:23

是的，是这样做的，确认收入的贷方还有应交税费——应交增值税

雨叶 追问

2019-03-27 12:30

100万，除以12月，8万3月，小规模，一般纳税人月不超10万，，免增值税。也要此分录吗？

文老师 解答

2019-03-27 12:33

免税也需要体现，实际不需要交，再结转到营业外收入，借应交税费——应交增值税贷营业外收入