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三宝老师

职称： 高级会计师,税务师

2019-03-26 10:04

它的意思是如果企业发生亏损，可以用次年度的税前利润弥补，次年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。如果头一年亏损，可以用以后5年的税前利润来弥补。如果企业连亏5年，5年内的税前利润不足或亏损弥补时，用6-10年税后利润弥补。这种方式不确认递延所得税。税前和税后利润补亏最大的区别，就是弥补当年上缴的所得税不一样。 
 
举例说明，如果前5年亏损100万，如果第六年实现的利润总额为200万。 
 
税前利润弥补，就是先补亏，再交所得税： 
 
所得税=（200-100）*25％=25 
 
净利润=200-25=175   未分配利润=-100+175=75 
 
如果是税后利润弥补： 
 
所得税=200*25％=50 
 
净利润=200-50=150   未分配利润=-100+150=50 
 
通过这个举例，可以看出税前和税后利润弥补亏损所产生的差异了。

甘甜的甘???? 追问

2019-03-27 00:15

好的。那企业年度汇算清缴怎么做呢。以前没做过，现在接手这个会计也没说就匆匆离职了。虽说是5月31号前都可以做，但是我现在就要了解怎么做了

三宝老师 解答

2019-03-27 10:00

简单来说，你进去后照提示操作就可以

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相关问题讨论
您好，是19年汇算清缴时 结转以后年度弥补的亏损，是系统自动带出来的。
2020-07-08 10:37:06
如果你是盈利，弥补以前年度亏损就会自动出来数据的
2020-07-03 10:15:00
不能忽略 这个必须填写
2020-05-21 17:15:20
企业一般都是用税前利润来弥补，以前年度亏损的
2020-05-20 10:52:36
你好 比如去年亏损了30万，今年就可以弥补30万。
2020-05-14 05:29:43
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