A105000纳税调整明细表里面的扣除类调整项目业务招待费需要填写吗？

kaylee 追问

2019-03-26 09:21

有的，那怎么填。需要按发生额的60%或营业收入的千分之五熟低来填?

金子老师 解答

2019-03-26 09:23

对的，学员，账载金额那列就填实际发生额，税收金额那列按发生额的60%或营业收入的千分之五熟低来填，调整那列按两者的差额填。

kaylee 追问

2019-03-26 09:24

是不是只要发生业务招待费都需要调增?

kaylee 追问

2019-03-26 09:24

可以全部扣除吗？

金子老师 解答

2019-03-26 09:27

是的，只要发生就要填，因为税收金额那列按发生额的60%或营业收入的千分之五熟低来填，所以肯定是不可以全额扣除的。

kaylee 追问

2019-03-26 10:11

老师，如果发生业务费是35544.6,不含税收入是28349658.24~那账载金额是35544.6?实际发生额是多少？需要调增多少？老师可以算我看下嘛？

金子老师 解答

2019-03-26 10:44

对的，账载金额为35544.6即为实际发生额；然后税收金额就要比较一下，收入28349658.24的千分之五是141748.29大于实际发生35544.6的60%即21326.76，那么税收金额那就填21326.76，调整金额就为35544.6-21326.76=14217.84.