视同销售纳税调整：例如将自产或委托加工或购买货物分配给股东或投资者，在做账的时候已经确认了收入，还需要填写“A105010”表吗？

Nana 追问

2019-03-25 16:52

那填写了不又增加了应纳税所得额了吗？

笑笑老师 解答

2019-03-25 16:58

你好： 
我看错了。应该这样说吧，我不知道具体是什么业务，视同销售会计不应该确认收入。如果会计确认收入了，不算是视同销售了。申报按销售收入来申报。

Nana 追问

2019-03-25 17:04

怎么不做收入呢？用于投资借：长期股权投资，贷：主营业务收入、应交税费-应交增值税，然后结转成本。已经确认收入后再填A105010这张表，收入和成本填完之后不就纳税调增和调减了吗，无形中不是又增加了纳税所得额了吗？

笑笑老师 解答

2019-03-25 17:29

您好： 
A105010的是会计上不确认收入的，而税法确认收入的情形。对外投资要填这张表的。

Nana 追问

2019-03-25 18:04

那还是要填这张表咯？我现在纠结的是我再填A105010这张表不是增加了应纳税所得额吗？

Nana 追问

2019-03-25 18:05

可我会计上已经确认了收入

笑笑老师 解答

2019-03-25 18:12

您好： 
其实就是这样，会计上确认收入，不填这张表。税法视同销售要确认收入的，而会计未确认收入就不用填这张表。将自产或委托加工或购买货物分配给股东或投资者，在做账的时候已经确认了收入，就不用填这张表，相反就要填。

Nana 追问

2019-03-25 18:12

你这么说我就明白了，谢谢

笑笑老师 解答

2019-03-25 18:13

您好： 
不客气，希望对您有所帮助。