有一个工程合同是17年开始到19年3月结束款在2月收到大部分比如500万合同价款，2⃣️月收到400万，季度上所得税那4月初就得把400万全部算当期收入吗，可能后几个月没收入或者少成本费用大，那到年底时不需要上那么多所得税怎么办

徐磊 追问

2019-03-25 15:25

 完工了

徐磊 追问

2019-03-25 15:26

 我就想问问所得税怎么上

徐磊 追问

2019-03-25 15:28

完工了钱没全拿到但拿到这部分所得税按全部入一季度收入吗

陈诗晗老师 解答

2019-03-25 15:29

比如，你一个项目总金额100万， 
2年完工，第一年完工进度60%，那么第一年确认收入60万。季度是一样的，当季度的收入当月交税。 
你所说的情况，你的400万在收款之前并没有确认收入？

徐磊 追问

2019-03-25 15:37

 我们的合同没有按完工进度拨款我们是按财政拨款确定工程俊工结束的

徐磊 追问

2019-03-25 15:38

 19年2月拨了一部分剩下不知道什么时候拨

徐磊 追问

2019-03-25 15:39

 拨这部分是不是都得算一季度收入如果后面亏了汇算清缴时在退税

徐磊 追问

2019-03-25 15:40

 能不能不交那些到年底时在看

陈诗晗老师 解答

2019-03-25 15:44

同学，如果你没有按完工进度比，是按拨款确认收入的。 
那么你收到款时确认收入，年底亏损，汇算时退。

徐磊 追问

2019-03-25 16:21

 那我就得先交呗到年底亏了汇算时再退不可以分摊交吧

徐磊 追问

2019-03-25 16:22

 分录怎么做

陈诗晗老师 解答

2019-03-25 16:36

借：银行存款 
贷：营业收入 
借：所得税费用 
贷：应交税费～应交所得税 
借：应交税费～应交所得税 
贷：银行存款

徐磊 追问

2019-03-25 16:40

 到时退税怎么做分录借银行存款一贷应交税费应交所得税对吗

陈诗晗老师 解答

2019-03-25 17:55

是的，同学，然后调整所得税费用

徐磊 追问

2019-03-25 18:03

 老师我在问一下按上面的合同内容增值税我以交400万的增值税了及户附加税，我那100万不没收到吗税个务又让我交50万的增值税及附加没开发票的这怎么入账分录

徐磊 追问

2019-03-25 18:05

 税务让我记好了已备案说以后收到那钱好冲账税就不用交了

陈诗晗老师 解答

2019-03-25 18:08

借：应交税费～预缴 
贷：银行存款

陈诗晗老师 解答

2019-03-25 18:08

作为预缴处理。同学

徐磊 追问

2019-03-25 18:09

 我是预交增值附加税分别预缴吗

陈诗晗老师 解答

2019-03-25 18:25

是的，明细科目里面的分别设置预缴。