拆旧房子、水塔的爆破费怎么记科目？

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2019-03-23 11:35

内账上怎么记科目，简单明了

庄老师 解答

2019-03-23 14:53

建筑劳务公司主要的分录有哪些？ 
1、原材料 
 
1.1购入原材料工器具（附件：入库单、对方送货单、发票、银行回单等） 
 
借：原材料---各明细 
 
    应交税费--应交增值税--进项税 
 
贷：银行存款（应付账款、预付账款等） 
 
   1.2领用（附件：领料单或出库单） 
 
   借：劳务成本---直接材料 
 
       贷：原材料--各明细 
 
2、固定资产 
 
2.1购入固定资产（附件：入库单、对方送货单、发票） 
 
借：固定资产---生产用（非生产用） 
 
借：应交税费--应交增值税--进项税 
 
    贷：银行存款（应付账款、预付账款等） 
 
2.2折旧（折旧明细表） 
 
借：劳务成本---间接费用--折旧或摊销 
 
借：管理费用---折旧或摊销 
 
    贷：累计折旧 
 
3、低值易耗品 
 
3.1购入低值易耗品（入库单、送货单、发票） 
 
借：低值易耗品 
 
借：应交税费--应交增值税--进项税 
 
    贷：银行存款（应付账款、预付账款等） 
 
3.2摊销低值易耗品 
 
借：劳务成本---间接费用 
 
借：管理费用--折旧或摊销 
 
    贷：低值易耗品 
 
4、外购人工费（附件：发票、结算单） 
 
借：劳务成本---人工费 
 
借：应交税费--应交增值税--进项税 
 
    贷：银行存款 
 
5、工资薪金的计提与发放 
 
5.1计提（工资表） 
 
借：劳务成本--人工费 
 
借：劳务成本--间接费用--工资 
 
借：管理费用--工资 
 
    贷：应付职工薪酬--工资 
 
5.2发放（银行回单） 
 
借：应付职工薪酬--工资 
 
借：应付职工薪酬-福利费 
 
    贷：银行存款 
 
6、生产人员福利费、教育经费及统筹 
 
6.1计提时（计提表） 
 
借：劳务成本--直接人工 
 
借：劳务成本--间接费用--福利费等 
 
借：管理费用---福利费等 
 
  贷：应付职工薪酬-工资 
 
  贷：应付职工薪酬-福利费 
 
  贷：应付职工薪酬-职工教育经费 
 
  贷：应付职工薪酬-统筹-养老 
 
  贷：应付职工薪酬-统筹-医疗 
 
  贷：应付职工薪酬-统筹 -失业 
 
  贷：应付职工薪酬-统筹-生育 
 
  贷：应付职工薪酬-统筹-工伤 
 
  贷：应付职工薪酬-统筹-住房公积金 
 
  贷：应交税费-个人所得税 
 
6.2交社会统筹(收据、银行回单） 
 
  借：应付职工薪酬-统筹-养老 
 
  借：应付职工薪酬-统筹 -医疗 
 
  借：应付职工薪酬-统筹 -失业 
 
  借：应付职工薪酬-统筹-生育 
 
  借：应付职工薪酬-统筹-工伤 
 
  借：应付职工薪酬-统筹-住房公积金 
 
     贷：银行存款 
 
6.3交个税（完税证、银行回单等） 
 
  借：应交税费-个人所得税 
 
     贷：银行存款 
 
6.4交印花税等（完税证、银行回单等） 
 
借：税金及附加 
 
  贷：银行存款 
 
7. 按合同约定办理结算金额并收款      
 
7.1结算（附件：结算单） 
 
 借：应收账款-结算款-客户（预收账款） 
 
    贷：主营业务收入-工程项目 
 
    贷：应交税费-待转销项税 
 
7.2收款(附件：银行回单、收款收据) 
 
借：银行存款 
 
   贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款） 
 
7.3若开专用发票所开金额结转销项税 
 
借：应交税费-待转销项税（增值税发票） 
 
   贷：应交税费－应交增值税－销项税 
 
8、税金 
 
8.1本月交本月增值税（完税证、银行回单等） 
 
借：应交税费--应交增值税--已交税金 
 
8.2结转未交增值税 
 
借：应交税费----应交增值税--转出未交增值税 
 
    贷：应交税费---未交增值税   
 
8.3下月交上月的增值税（完税证、银行回单等） 
 
借：应交税费---未交增值税 
 
    贷：银行存款 
 
8.4计提税金及附加(计提表） 
 
借：税金及附加 
 
贷：应交税费--应交应交城建税 
 
         --教育费附加 
 
         --地方教育费附加 
 
         --价格调节基金 
 
         --地方水利建设基金及其他基金等 
 
9、结转劳务成本 
 
借：主营业务成本 
 
   贷：劳务成本 
 
10、结转收入 
 
借：主营业务收入                
 
借：其他业务收入 
 
   贷：本年利润 
 
11、计提所得税                   
 
借：所得税费用 
 
    贷：应交税费--企业所得税 
 
12、结转成本 
 
借：本年利润 
 
   贷：主营业务成本 
 
   贷：税金及附加等 
 
   贷：所得税费用